Реальний прибуток
Що таке реальний прибуток:
Реальний дохід є формою розрахунку ставки оподаткування для сплати податку на прибуток підприємств (IRPJ) та соціального внеску на чистий дохід (CSLL).
Величина реального прибутку - це загальний режим, який використовується для розрахунку вартості корпоративного оподаткування, тобто якщо компанія не обирає іншу форму розрахунку податку, то прийнятий податковий режим буде реальним прибутком. Ця система розрахунку вважається найскладнішою з існуючих у податковій системі.
Як працює реальний дохід?
Фактичний прибуток розраховується на основі облікового прибутку компанії. Це значення отримано після того, як рахунки компанії були зроблені протягом періоду. Податкові коригування, передбачені законом, додаються до вартості прибутку.
Багато видів компаній повинні обов'язково прийняти цей режим оподаткування, оскільки це загальна схема оподаткування. Закон визначає:
- банки, кредитні компанії та кооперативи, фінансові установи, менеджери з кредитування нерухомості, валютні брокери, страхові компанії тощо,
- компаній, які пов'язані з агробізнесом,
- компаній, які отримують певний тип звільнення від сплати податків або
- факторингові компанії (надання короткострокового кредиту на товари або послуги компаніям у ситуаціях фінансових труднощів),
- компанії, які мають прибуток або отримують капітал за межами країни,
- Компанії, які використовують національну просту модель.
Як розрахувати реальний прибуток?
Розрахунок фактичного прибутку здійснюється на основі значень чистого доходу компанії.
Перший крок в обліку реального прибутку полягає у визначенні вартості загального обороту компанії за період, тобто обчислення суми, отриманої діяльністю компанії при продажу своєї продукції або послуг. Далі, з цієї суми повинні вираховуватися витрати та витрати, здійснені компанією за її функціонування, такі як обслуговування та оплата працівників.
Кінцеве значення, отримане від цього розрахунку, відповідає фактичному прибутку компанії. Таким чином, IRPJ компанії буде розраховуватися на основі цієї суми.
Який період обчислення оподатковуваного доходу?
Період розрахунку можна зробити двома способами: один раз на рік (щорічно) або кожні три місяці (щоквартально).
Розрахунок IRPJ
Вже розрахунок податку на прибуток має здійснюватися кожні три місяці, з датами, встановленими в законі, які становлять 15% від реального прибутку.
Дати наступні: 1 березня, 30 червня, 30 вересня та 31 грудня.
Розрахунок CSLL
CSLL слід обліковувати протягом кожного тримісячного періоду на основі фактичного прибутку за відповідний період. Ставка внеску, що підлягає сплаті, має бути розрахована на фактичний прибуток за період.
Ставка, як правило, становить 9% від суми оподатковуваного доходу. Для фінансових, кредитних та страхових компаній застосовується ставка 15% .
У чому перевага реального прибутку?
Першою перевагою, яку можна відзначити, є те, що значення бази розрахунку робиться на реальний прибуток, отриманий компанією, на основі даних, отриманих після обліку прибутків і витрат. Таким чином, окрім відповідності реальності прибутку, оподаткування є більш справедливим.
Іншою перевагою реального прибутку є можливість не виплачувати IRPJ в певний період, коли існує податковий збиток, який виникає, коли прибуток компанії є негативним, тобто коли немає прибутку. При виникненні цієї втрати існує можливість не здійснити сплату податку на прибуток компанії, оскільки розрахунок здійснюється на фактичний прибуток.
У цій ситуації є ще одна перевага, оскільки закон дозволяє, що в ситуаціях фіскальних втрат компанія може компенсувати суму збитку в наступних розрахунках прибутку.
Компанія, яка обирає оподатковуваний прибуток, може також мати право на деякі податкові та податкові пільги, такі як право вирахувати з сум прибуткового податку, що використовується для фінансування культурних проектів, програм охорони здоров'я та пожертвувань, серед інших.
Оплата програми соціальної взаємодії (PIS) та внесок у фінансування соціального забезпечення (COFINS)
І PIS, і COFINS є соціальними внесками. PIS фінансує страхування на випадок безробіття та виплати працівникам, оскільки COFINS використовується для виплати соціальних виплат.
При розрахунку фактичного прибутку оплата ПІС здійснюється в некумулятивній формі. У цьому випадку компанія має право стягувати вартість PIS рахунку-фактури. У цій модальності ставка PIS становить 1, 65% .
COFINS також обчислюється в некумулятивній формі. Як і у випадку з PIS, компанія може вирахувати суму внеску, що виставляється. Для COFINS цей показник становить 7, 60% .
Різниця між фактичним прибутком і передбачуваним прибутком
Реальний прибуток і передбачуваний прибуток - це дві різні форми розрахунку виплати IRPJ. Основною відмінністю методів розрахунку є розрахункова основа.
Як зазначено вище, фактичний прибуток використовує вартість чистого прибутку, отриманого компанією. Передбачуваний прибуток базується на вартості, встановленій раніше, і яка не відповідає точній реальності прибутку компанії за період.
Див. Також припущення про прибуток і прибуток.
